收支业务内部控制制度

收支业务内部控制制度

一、收入管理制度

为加强我单位的收入管理工作，确保各项收入的记录及时、准确，特制定本制度。

收入主要包括主营业务收入、营业外收入、和其他业务收入。

主营业务收入：我单位主要营业业务的收入，包括测绘收入，勘察收入、基础收入。

营业外收入：处置固定资产净收益。

其他业务收入：出租场地收入。

各项收入的确认原则按照权责发生制执行。

测绘收入、勘察收入、基础收入、出租场地收入按照签订的销售合同或协议金额确定。

营业外收入：处置固定资产净收益应统一申请报批、处理。

以上收入全部缴入安徽省政府非税收入汇缴结算户里。

票据实行联号控制，出纳员在领用收据时，应填写登记表记录时间、号码，经财务主管批准签字后方可领用，用完之后必须进行销账处理。发票必需指定专人开具并由主管会计进行核查，核查内容为号码是否齐全、有无套空填写和有无涂改痕迹等。

收款时注意事项。公司收到任何支出都必须出具收据或发票，核查收款无误后，加盖“现金收讫”章和公司“财务专用章”。收据一式三联：第一联存根，第二联交款人，第三联财务记账，三联必须同时复写，不能遗漏。发票为机打。

二、票据管理制度

为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。本制度适用于与资金相关票据的业务办理。

1. 票据的领用、保管与使用

出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。

有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。

出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。

出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。

出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在××天之内交予出纳人员进行票据注销登记。

出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。

票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。

出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。

出纳人员签发票据时用碳素笔填写，按银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴。 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。

票据的填写要求

1．票据填写是否清楚。

2．票据内容是否齐全。

3．是否在签发单位处加盖单位印鉴。

4．票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。

5．票据是否在有效期内。

三、支出管理制度

第一条为使我单位财务支出正常有序的进行，规范我单位财务支出操作的行为，特制定本制度。

第二条我单位各项财务支出均按本制度执行。

第三条按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

第四条财务支出按管理的要求分为计划内和计划外财务支出。

第五条财务部严格按事前计划、事中控制的原则，对计划内支出的项目及内容进行审核。

第六条当月计划须当月执行，不得跨月执行。特殊情况需由我单位主要负责人或主管会计同意,方可跨月办理.

第七条各级领导及财务部应严格控制计划外的财务支出，做到合理有据。

第八条经办人办理付款业务时，必须索取合法有效的发票。

第九条经办人应妥善保管好支票或借用现金，因经保管不善造成损失，由经办人负完全责任；

第十条签发支票或借款后，需在七个工作日内办理完报销手续，异地汇款需在十五个工作日内办理完报销手续。特殊情况需由我单位主要负责人同意,方可实行。

第十一条市外差旅费按《差旅费管理办法》执行。

第十二条员工报销市外差旅费在审核时，遇财务决算报表等情况，其报销日期可顺延，但顺延的日数需经主管会计签字认定。

第十三条 公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不预报销。

第十四条、在每月二十八日前，统一办理完上月二十六日至本月二十五日市内差旅费及车辆行驶费用的报销手续，原则上不得跨月报销。

第十五条 业务招待应事先申请并得到批准。因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

第十六条 办公用品由公司行政部门在预算额度内统一购买、管理（电脑及耗材由系统管理员管理）。办公用品购置实行定点采购管理。行政部门应设专人对办公用品进行管理。

第十七条 报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责。

第十八条 各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。

第十九条加强计划管理是我单位各级领导的责任，遵守本制度是我单位员工的职责，节约增效是我单位每个员工的义务，我单位全体员工应共同维护财务支出工作的秩序。

第二十条、本制度自公布之日起执行