关于2024年度龙子湖区本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定和龙子湖区审计局2025年度审计工作计划，龙子湖区审计局对龙子湖区财政局组织2024年度区本级预算执行和其他财政收支进行了审计，并对龙子湖区农业农村水利局和龙子湖区文化旅游体育局2024年度预算执行和其他财政收支进行了延伸审计，以及对2024年度义务兵家庭优待金管理使用情况、罚没收入征收管理情况进行了重点审计。现将审计结果报告如下。

一、2024年度区本级预算执行基本情况

（一）一般公共预算执行情况

区人代会批准的2024年度地方一般公共预算收入为143,100万元，当年完成收入130,455万元，为年初预算的91.16%。比上年增加653万元，同比增长0.50%，其中完成税收收入90,031万元，比上年减少254万元，同比下降0.28%。完成非税收入40,424万元，比上年增加907万元，同比增长2.30%。

2024年度上级补助收入34,356万元，上年结余收入5,421万元，调入资金4,278万元，动用预算稳定调节基金225万元，一般债务转贷收入158万元，收入总计174,893万元。

区人代会批准的2024年度一般公共预算支出为126,080万元，综合政策性增支、可用财力等因素，调整预算数为129,718万元，再结合上年结转、上级转移支付等，调整后的支出预算为136,472万元。当年完成支出133,359万元，为预算调整数的97.72%。当年上解上级支出31,753万元，调出资金3,362万元，安排预算稳定调节基金3,148万元，一般债务还本支出158万元，支出总计171,780万元。收支相抵，年终结余3,113万元，全部为结转下年使用的上级转移支付资金。

（二）政府性基金预算执行情况

区人代会批准的2024年度政府性基金收入预算0万元，当年政府性基金预算收入完成0万元，年初政府性基金结余293万元，上级补助收入15,189万元，调入资金16,094万元，债务转贷收入114,171万元，收入合计145,747万元。

区人代会批准的2024年度政府性基金支出预算0万元，当年综合各种因素调整后的政府性基金支出预算为125,992万元，再结合上年结转、上级转移支付等，调整后的支出预算数为145,747万元，当年实际完成支出55,888万元，当年债务还本支出79,271万元，总支出135,159万元，为预算调整数的92.74%。收支相抵，年终结余10,588万元。

（三）政府债务情况

2024年龙子湖区地方政府债务限额267,215万元，其中一般债务300万元，专项债务266,915万元。2024年底政府债务余额259,673万元，其中一般债务158万元，专项债务259,515万元。

二、部门预算执行审计情况

(一)区农水局2024年度预算执行和其他财政收支审计情况

1.预算执行情况

区财政批复区农水局2024年收入预算为1,879.90万元，当年区农水局账面财政拨款预算收入合计1,879.90万元。

区财政批复区农水局2024年支出预算864.50万元。年中合计净调增预算1,015.40万元，调整后预算合计数为1,879.90万元，支出1,879.90万元，完成当年调整后预算的100.00%。

区农水局2024年调整后预算为1,879.90万元，预算执行数1,879.90万元，指标结余0万元。

2.财务收支结余和年末资产、负债、净资产情况

2024年度区农水局账面收入1,879.90万元，全部为财政拨款收入；2024年度账面支出1,894.09万元，全部为财政拨款支出1,879.90万元；2024年度收支结余-14.18万元。

区农水局账面资产总额1,070.23万元，负债总额42.68万元，净资产1,027.55万元，全部为累计盈余。审计调增公务用车运行维护费支出0.03万元，其他应付款0.03万元。

3.“三公经费”使用情况

据账面反映，2024年度区农水局“三公经费”共计3.17万元，审计调增0.03万元，审定支出金额3.20万元。其中：公务用车运行维护费2.44万元，公务接待经费0.76万元，公务出国经费0万元。

(二)区文旅体局2024年度预算执行和其他财政收支审计情况

1.预算执行情况

区文旅体局2024年度预算拨款收入408.91万元，全部为一般公共预算拨款，年中净调减预算178.18万元，调整后全年预算合计数为230.73万元。当年区文旅体局账面财政拨款预算收入合计230.73万元。

区文旅体局2024年预算财政拨款支出预算为230.73万元，当年区文旅体局账面行政支出合计230.73万元，完成当年调整后预算的100%。

区文化馆2024年度预算拨款收入为245.12万元，全部为一般公共预算财政拨款。当年区文化馆账面事业预算收入合计245.12万元。

区文化馆2024年预算财政拨款支出预算为245.12万元当年区文化馆账面事业支出合计245.12万元，完成当年调整后预算的100%。

2.财务收支结余和年末资产、负债、净资产情况

2024年度区文旅体局账面收入230.73万元，全部为财政拨款收入；2024年度区文旅体局支出290.38万元，均为业务活动费用。2024年度收支结余-59.65万元。

区文旅体局账面资产总额529.87万元。负债合计金额14.70万元。净资产合计金额515.17万元，全部为累计盈余。

2024年度区文化馆账面收入245.12万元，全部为财政拨款收入；2024年度账面支出257.09万元，均为业务活动费用；2024年度收支结余-11.97万元。

区文化馆账面资产总额54.87万元，负债合计金额9.79万元。净资产合计金额45.08万元，全部为累计盈余。

3.“三公经费”使用情况

据账面反映，2024年度区文旅体局“三公经费”年初预算共计0.42万元，审计调增1.36万元，审定支出金额1.78万元，全部为公务接待费。

三、重点项目调查审计情况

(一)义务兵家庭优待金管理审计情况

2022年龙子湖区义务兵家庭优待金共发放502.56万元，发放人数373人。

2023年龙子湖区义务兵家庭优待金共发放345.82万元，发放人数294人。

2024年龙子湖区义务兵家庭优待金共发放282.02万元，发放人数234人。

(二)罚没收入征收管理审计情况

2024年全区全年罚没款总额23,270,842.28元，审计关注了各乡街、区住建交通局、区人社(医保局)、区卫健委等单位罚没款收缴、罚没事项设立等情况。其中重点审计了区市场监督管理局，围绕罚没处罚立案、决定、实施等重点环节，对行政执法的规范性进行审查。2024年区市场监督管理局罚没收入总额为165,829.79元，已全额上缴国库。

四、审计评价

审计结果表明，2024年区财政局围绕区委、区政府决策部署，执行区人代会议批准的预算安排，实施积极财政政策，推动零基预算改革。统筹盘活资金，调整优化支出结构，夯实财政保障能力；改善民生福祉，赋能乡村振兴，提升社会保障水平；助企纾困解难，激发市场活力，增强服务经济效能；强化资金管理，兜牢“三保”底线、防范运行风险，稳固财政运行根基。全区财政运行总体平稳，区本级财政预算执行情况良好。

五、审计发现的主要问题

(一)区本级财政管理方面

1.部分项目支出动用预备费不规范。抽查发现，存在部分项目支出动用预备费不规范。

2.转移支付预算执行进度缓慢。审计发现，转移支付指标，尚未下达至主管部门。

3.公务接待费用超预算支出。审计发现，部分部门存在公务接待费用超预算支出问题。

(二)部门预算执行方面

1.报销附件不全。个别单位未附对方单位公函，报销附件不齐全。

2.个别单位合同管理不规范。个别单位在合同拟定、签订、履行、监督、归档等关键环节存在疏漏，使项目面临潜在风险，内控体系未能有效发挥防范作用。

3.部分项目支出预算执行率较低。个别单位实际使用资金占申报资金预算比例较低。

4.个别单位专项经费超预算支出。个别单位专项经费支出超出预算。

（三）重点项目管理方面

1.部分专项资金未专款专用。部分专项资金未专款专用，应及时明确拨付资金具体用途，专项资金专款专用，确保资金使用规范清晰。

2.部分资金未及时拨付。部分资金未及时拨付，未在规定时间内拨付。

3.部分执法单位执法程序不当。部分执法单位简易程序适用不当，未在规定的期限内作出处理决定。

六、审计建议

(一)强化财政资金管理效能。建立预备费使用负面清单，明确禁止将其用于常规性、计划性项目支出，细化突发事件、不可预见事项的认定标准及申报流程，进一步规范预备费使用管理；加快资金支付执行进度，建立资金动态跟踪机制，对执行缓慢项目实施按月通报进度，确保资金下达与项目实施有效衔接，避免资金闲置。

(二)严控公务接待费用支出。推行公务接待预算刚性约束机制，实行“总额控制、分项管理”,严禁超预算或无预算接待；加强财务人员培训，强调会计在做账时从单位年初预算安排的公

务接待费经费列支，严格杜绝超标准、超范围、超预算接待。

(三)强化政府采购预算编制。建立需求协同机制，推动预算主管单位与使用部门、资产管理部门联动，提前调研实际需求；将政府采购预算编制纳入部门预算体系，开展政府采购业务专题培训，指导预算单位科学预判采购需求，细化采购品目、数量及资金安排。

(四)严格专项资金规范化使用。组织学习各专项资金相关管理细则，明确使用范围与“负面清单”。建立专项资金联审联签制度，加强对资金申请、拨付、使用的全流程审核。每季度开展专项检查，对资金使用异常情况及时预警，确保专项资金专款专用，发挥最大效益。

(五)规范执法全流程程序。建立常态化业务培训机制，定期组织执法人员开展法律知识、执法程序、证据收集、自由裁量等专题培训，推行岗位练兵实战模式、强化执法技能实操训练，进一步提升执法人员专业素养；强化法制审核人员对案件卷宗的全面核查，健全证据审核与复核机制，确保执法行为合法、规范、

高效。

(六)深化制度建设，强化制度执行。完善内部控制综合管理体系，全面梳理完善现有制度；优化关键业务流程，实行全流程闭环管理，强化岗位分离与授权审批；成立内部控制监督小组，定期检查评价执行情况，建立问题整改台账并跟踪落实，进一步提升整体内控水平。